今年财政不容乐观！种种迹象表明查税力度很大！税务全面追缴？
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开白：dagon-tax
2024年5月20日，财政部国库司公布2024年1-4月财政收支情况，税收收入，同比下降4.9%，罚款等非税收入，同比增加9.4%，形势不容乐观。
中央、地方和个人都面临极大压力。税收的大幅下降使中央政府财政压力增大；地方政府的土地出让收入大幅下滑超一成，地方财政越发紧张；多地加大税收稽查力度，实现财政收入，总体呈现以下几点态势！
01各地要求税收颗粒归仓、应收尽收
云南楚雄：加大税收稽查力度，确保税收收入颗粒归仓，实现财政收入稳定增长。
湖北黄石：积极挖潜扩宽税源渠道，督促各项税收颗粒归仓、应收尽收。
湖南耒阳：坚持开源挖潜，在财税征收上下功夫，确保应收尽收、颗粒归仓，不断增强税收成色；
浙江上虞：强化税收征管，坚决打击偷税、逃税等违法行为，确保税收收入颗粒归仓、应收尽收。
广东肇庆：做好重点税源征收工作，进一步摸清税源底数，采取有力措施，充分挖掘，竭力做到税收“颗粒归仓”、应收尽收，为全面完成今年目标任务提供坚实的财税支撑。
02追征无期限，一查到底
广东佛山：某酒店被倒查25年！因历史税务问题补税90余万元！
青海税务：某上市公司被倒查20年，最终应补缴税款及滞纳金合计近1.88亿元
广东惠州：追缴某企业2000-2008年不缴或少缴应纳税款5304.92万元。
湖南岳阳：最早追查到2003年至公司成立，主体公司补税1.78亿元，罚款4.16亿元；关联公司补税2163万元，罚款4238万元；股东个人补税9560万元，罚款1.8亿元。合计补税罚款9亿多元。
多地税务部门：多起注销企业被税务机关要求补税。清税证明作废，公司恢复登记。
03哪些行业领域更容易被查？
实务中，很多企业咨询的时候会问“哪些行业容易被税务稽查？我们企业风险大不大，会不会被盯上？”
虽然税务总局会公布一些重点稽查行业和领域。但不在重点行业领域的企业也千万不能抱有侥幸心理，企业有税务风险，一样会被风险推送，有可能被查。
今年以来，已经有很多行业被大批稽查的案例。
从企业来看，稽查案例涉及行业领域，比如：
1、重点打击虚开骗税
多地接连曝光虚开、骗税案件，八部门查处力度攀升。各部门之间的司法执法联动，共治虚开、骗税涉税违法犯罪行为。
2、严查税收洼地
今年首次纳入重点打击范围。
2024年1月11日全国审计工作会议首次要求「深入揭示一些地方招商引资中违规出台小政策、形成税收洼地等问题，严肃查处违规返税乱象」。
国家税务总局随后在新闻发布会上宣布称「严肃查处违规招商引资中的涉税问题」。
然后多地跟进部署整治招商引资中的“违规返税”问题。
在八部门联合打击涉税违法犯罪工作推进会上，根据最高人民检察院会议要求，将财政返还和政府补贴列为重点打击领域。
企业需要防范可能的税务风险，在促进共同富裕、推动高质量发展、构建统一大市场的国家战略下，可以预见，打击财政返还和税收洼地，必将是2024年甚至未来几年的监管重点，审计、财政、税务将持续推进。
往期内容：2024严肃查处“税收洼地”
某上市公司实控人被大V举报在税收洼地避税
3、电商税务监管全面展开
随着税收大数据征管，税务机关可以调取商家平台上的交易信息，获取企业的交易量，准确获知商家的实际销售额，比对商家已申报收入和电商平台上取得的网店收入。
有些电商企业长期零申报不纳税，对实体经济、对好企业不是好事，是对其他合规企业的不公平。
典型案例：2024电商逃税第一大案！补税罚款3.6亿，电商税务合规迫在眉睫！
小规模纳税人隐匿收入超3亿，被税务稽查！
某跨境电商年销售额7000多万，零申报被税务稽查！直接走逃失联
4、高新技术企业稽查力度加大
高新企业一旦被查，不仅无法继续享受15%的企业所得税优惠税率，而且会被追缴自不符合认定条件年度起已经享受的税收优惠以及因取得高新技术企业资格而获得的财政奖补资金。
5、个人收款偷逃税被查
类似的行业有加油站、医美、教育机构、甚至律所等专业机构。主要面向个人客户，通过现金、刷卡、扫码收取费用，个人客户索要发票意识不强。
典型案例：多地查处加油站逃税！跨部门合作成常态！
北京一批医疗美容企业被税务稽查！
一大波律所被税务稽查，甚至移送司法机关，律所的税务问题
……
1、股权转让依然是税务机关重点监管的内容
已经由传统的依靠经验的分析判断向大数据分析转变。在稽查案例中，税务部门充分运用大数据技术，实时取得纳税人全方位的涉税信息并开展风险分析筛查，进一步增加股权转让交易的涉税风险。
2、限售股转让
在目前的征管协作机制下，自然人持有的上市公司应征税限售股，在证券系统中是打标记的。近些年来，不断有上市公司股东限售股补税案例，税局在行动……
3、非货币性资产出资实缴
随着新公司法颁布，要求5年实缴，在货币出资对于企业现金流压力比较大的情况下，可以考虑通过非货币出资来完成实缴。
实务中，也有很多中介机构推荐知识产权出资，但知识产权出资个人所得税风险不可忽视。（详情查看往期文章）
4、网络文娱税务稽查力度并未减弱，案例不断。
今年曝光的典型案例比如：千万粉丝网红小马哥夫妇隐匿直播带货佣金收入、转换收入性质，被国家税务总局通报偷税。账号被平台封禁。最终补缴税款，加收滞纳金并处罚款，总计317万元。网络主播杨天奇不进行纳税申报、虚假申报等手段少缴个人所得税案，追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计82.32万元。
5、违规税收返还
多地自然人从地方财政部门取得个税地方政府分成部分返税，未申报缴纳个人所得税被税务稽查并罚款。要求按偶然所得再交一次个税。不能忽视这块个税风险，被稽查还可能面临罚款滞纳金。
6、ITS模块全国联网，加强个税征管手段
ITS汇总了自然人在全国的委托代征和代开发票的收入数据，核实业务真实性，若业务真实，通知自然人完成“其他经营所得个人所得税年度申报”。若被核实后，查出业务不真实，要求通知该自然人红冲相应发票，并通知受票方企业作出相应的纳税调整。
除此之外，还有自然人民间借贷、综合所得汇算清缴等，个人所得税重大事项监控管理，对个人限售股转让、非货币性资产投资、股权激励分期纳税、转增股本分期纳税等事项，建立风险指标和分类分级预警指标。
04结语
近些年来，几乎每年都有人说今年是税务稽查最严的一年，倒也没错，未来的每一年只会越来越严，合规是大势所趋。
尽早合规才是当前严峻监管形势下的最优选择，也有可能是成本最低的方案。
企业千万不能不能躺平，可以积极借助专业机构，规避税务风险，有效降低税负，对于有些商业模式“先天不足”的企业，想要合规经营下去，就需要在商业模式、业务模式上做调整。
撰文：财子
排版：陈文
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